年底将至，正是马来西亚纳税人认真规划税务减免的关键时刻。税务减免是马来西亚税制中的重要组成部分，允许纳税人通过合法手段减少应税收入，从而降低税务负担。这些政府提供的扣除和豁免旨在缓解个人和家庭的经济压力，同时推动特定的社会和经济目标。
如果能充分了解并善用这些税务减免政策，纳税人在报税季节就能节省不少开支。从医疗费用到退休储蓄，每一项符合条件的扣除都能有效减少应税收入。通过提前规划并全年系统性地跟踪符合条件的开支，纳税人可以做出更明智的财务决策，不仅有利于个人财务，还能与国家的福利目标相一致。
本文将为马来西亚纳税人提供一些实用的策略，帮助他们在年底前优化自己的税务状况。无论你是经验丰富的纳税人还是刚开始进行税务规划，了解这些减免选项都能帮助你充分利用自己的扣除额度，制定更高效的税务策略。
生活方式减免（个人、配偶或子女）——最高RM2,500
在马来西亚的税务减免框架下，个人可为与改善自身、配偶或子女生活质量相关的各项开支申请减免。这些减免包括购买非禁书籍等开支。
此外，纳税人在购买电脑、智能手机或平板电脑时也可申请减免。请务必保留相关购物收据，因为在申报所得税时，它们是证明你扣除资格的重要凭证。
如果你名下有宽带互联网订阅费用，这些也可能属于符合条件的开支类别。需要注意的是，这项生活方式减免的上限为每年RM2,500，因此合理规划和统计所有符合条件的项目是优化扣除的关键。
体育用品减免——最高RM1,000
此前属于生活方式减免的一部分，体育相关开支现已单独归类为独立的税务减免项目。马来西亚纳税人可为政府《体育发展计划》规定的体育活动申请扣除。这些扣除涵盖购买体育用品、赛事报名费、体育场地租赁或入场费、健身房会员费以及运动培训费。需要注意的是，体育服装和鞋类不符合税务减免条件，因为它们被视为个人服饰。
公积金（EPF）供款减免——最高RM7,000
公积金供款让纳税人每年可申请最高RM7,000的税务减免，这一税务优惠分为两个主要部分。
第一个部分是最高RM4,000的基本EPF供款减免，无论是强制性供款还是自愿性供款均适用。月收入超过RM3,030的受雇人士通常会自动通过每月工资扣款方式享受这一优惠。同时，自雇人士也可以通过自愿供款的方式符合这一税务减免条件。
除了基本供款减免外，纳税人还可为其额外的自愿供款申请最高RM3,000的税务减免。这些额外供款可以在税年内的任何时间进行。为了最大化可用的税务优惠，纳税人应确保其基本供款和自愿供款的总额在12月31日之前达到RM7,000的上限。
SSPN和PRS减免——最高RM11,000
为促进马来西亚人的财务规划和未来保障，政府推出了两项重要的税务减免计划。私人退休计划（PRS）允许纳税人为其退休储蓄供款申请每年最高RM3,000的税务减免，作为强制性公积金储蓄的补充。此外，父母还可为国家教育储蓄计划（SSPN）的供款申请最高RM8,000的税务减免，帮助为子女的未来教育需求储备资金。
电动车相关减免——最高RM2,500
近年来，马来西亚正朝着更环保的未来迈进。在这一倡议下，纳税人现在可以为各类电动车充电设备相关费用申请减免，包括电动车充电设备的购买、充电设施的安装费用、充电设备的租赁费用以及充电服务的订阅费用。这项税务减免最初在2022年预算案中推出，原定至2023年评估年度结束，但在2024年预算案中延长至2027年评估年度。
父母相关减免——最高RM8,000
纳税人可为照顾年迈父母所产生的医疗费用申请减免。申请医疗费用减免需要马来西亚医学委员会注册的医生出具证明，说明父母的健康状况需要所提供的治疗或护理服务。此外，父母必须是马来西亚居民，并在国内接受医疗服务。
除了医疗费用外，纳税人还可为父母每年的牙科费用和体检费用申请最高RM1,000的扣除额。
疫苗接种与体检减免——最高RM2,000
纳税人可为自己和配偶的体检费用和疫苗接种费用申请减免。体检费用的最高扣除额为RM1,000，疫苗接种费用的最高扣除额为RM1,000，总计RM2,000的潜在减免额度。体检必须在注册的医疗机构或医院进行，包括综合健康筛查、诊断测试和预防检查。同样，疫苗接种费用涵盖多种免疫接种，如COVID-19、流感、肺炎球菌及其他由授权医疗提供者施打的疫苗。所有这些费用的申报均需提供注册医疗机构或从业人员开具的正式收据和证明文件。
The Fifth Perspective
随着财政年度临近尾声，采取积极的税务规划措施变得至关重要。通过战略性地管理开支并了解可用的税务减免选项，纳税人可以有效降低税务负担，同时避免最后时刻的压力和复杂性。全面了解马来西亚的税务减免类别，并仔细记录符合条件的开支，将帮助你最大化扣除额，优化税务状况。
最后，请务必保存所有与税务减免相关的文件，包括收据、发票及其他证明文件，并至少保留七年以备税务稽查之需。
